NISAとは
NISA(少額投資非課税制度)は、株式や投資信託などから得られる利益を非課税にできる制度です。通常、投資の利益には20.315%の税金がかかりますが、NISA口座内で得た利益にはこの税金がかかりません。
新NISAの基本構造
2024年から始まった新NISAは、【つみたて投資枠】と【成長投資枠】の2つの枠で構成されており、併用が可能です。
| 項目 | つみたて投資枠 | 成長投資枠 |
|---|---|---|
| 年間投資枠 | 120万円 | 240万円 |
| 対象商品 | 金融庁が定めた基準を満たす投資信託 | 上場株式・投資信託など比較的幅広い商品 |
| 投資方法 | 積立のみ | 積立・一括どちらも可能 |
非課税保有限度額（生涯にわたって非課税で保有できる上限）は、2つの枠を合計して1,800万円です。ただし、成長投資枠だけで使えるのは1,200万円までです。非課税保有期間は無期限です。
NISAのメリット
- 運用益・配当・分配金が非課税になる（確定申告不要）
- 非課税で保有できる期間に期限がない
- いつでも売却・引き出しが自由にできる
- 商品を売却すると、その分の非課税枠が翌年以降に復活し再利用できる
- つみたて投資枠と成長投資枠を同時に使える
NISAのデメリット・注意点
- 元本保証ではなく、投資額を下回る可能性がある
- 年間投資枠は使い切れなかった分を翌年に持ち越せない
- 非課税枠が復活するのは売却の翌年以降であり、即座の再利用（スイッチング）はできない
- NISA口座は1人1口座までで、他の口座の損失と損益通算ができない
- NISA口座内の売却損は税務上ないものとみなされ、繰越控除もできない
2026年度の制度改正について
2027年1月からは、つみたて投資枠の年齢要件が撤廃され、0歳から17歳までの子どもも利用できるようになる予定です（年間投資枠60万円、非課税保有限度額600万円）。また、つみたて投資枠の対象商品についても拡充が予定されています。制度は今後も見直される可能性があるため、最新情報の確認をおすすめします。
まとめ
NISAは、資産形成を始めるうえで税制面のメリットが大きい制度です。一方で、元本保証がないことや、非課税枠の再利用に時間差があることなど、理解しておくべき注意点もあります。ご自身のライフプランに合わせた活用方法について、お気軽にご相談ください。